2023年3月2日，玉溪市審計局副局長劉偉受市人民政府委托，向市六屆人大常委會第八次會議報告了2021年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況。

一、總體推進情況

全市各級各部門深入學習貫徹習近平總書記關于審計整改工作的重要指示批示精神，認真貫徹落實中央和省委、市委關于審計整改的工作要求，嚴格執行市六屆人大常委會第四次會議有關審議意見，全面落實市人大財經委審查意見，扎實推進審計整改工作。市委審計委員會、市人民政府認真開展《中華人民共和國審計法》專題學習，專題研究審計整改工作，著力推動整改責任壓實、機制優化、實效提升，主要領導親自帶隊赴審計署駐昆辦協調對接，市委審計委員會制定出臺《玉溪市審計結果及審計整改運用工作辦法（試行）》和《玉溪市審計容錯糾錯免責工作機制（試行）》，市人民政府堅持把審計整改當作持續深化改革、強化政府自身建設、推動建章立制的重要抓手，市長、分管副市長多次召開會議，研究制定整改方案，針對審計結果作出批示33篇（次），要求各縣（市、區）人民政府和市直有關部門切實承擔審計整改主體責任，必須不折不扣、堅決嚴肅將審計發現未整改問題全面整改到位，及時公告整改結果。被審計單位認真落實審計整改主體責任，嚴格執行審計整改要求，堅持問題導向，對照問題清單，細化整改方案，分解整改任務，明確整改時限、整改責任人，分層分類、按時逐條整改，自身責任問題立行立改，體制機制不完善等客觀原因導致的問題，主動溝通，采取協調推動、過程把控、建章立制等措施推進整改，符合條件的及時按程序銷號。審計機關切實履行跟蹤督促指導責任，不斷改進審計方式方法，堅持邊審計、邊提醒、邊整改，實現審計揭示問題與問題整改、建章立制同步推進。建立常態化縱向溝通對接和橫向督促指導工作機制，2022年以來，先后4次組成督查組對各級審計機關查出問題進行現場跟蹤督促，聯合市政府督查室專項督查，圍繞中央審計委員會對撫仙湖2個問題整改立項督查，6次向審計署駐昆辦匯報對接，爭取理解支持、指導整改。出臺《中共玉溪市委審計委員會辦公室、玉溪市審計局審計查出問題整改跟蹤督查辦法（暫行）》，建立審計整改跟蹤督查、結果評價、成果運用、責任追究體系，審計查出問題報告、整改結果評價、協調配合、對賬銷號、指導督促、追責問責6個環節形成完整鏈條，實現審計整改工作閉環管理，審計整改監督的科學化、智能化水平不斷提高。

2021年7月至2022年6月審計查出六方面304個問題，涉及責任單位49個，包括9個縣（市、區）、9個市級部門。截至2022年10月底，平均整改完成率86.86%。其中：已完成整改229個，正在整改75個。要求立行立改問題158個，已完全整改146個，正在整改12個；要求分階段整改問題18個，已完全整改11個，正在整改7個；要求持續整改問題128個，已完全整改72個，正在整改56個。各責任單位通過繳入各級財政、歸還原資金渠道、核減工程投資、安排撥付資金、調整賬務等方式整改問題資金6.42億元；促進財政增收節支3.47億元；制定和完善相關制度26項。審計發現并移送問題線索20件，已處理14件，其他6件正在查處中，其中：移送市紀委市監委8件，已處理5件，1人受到黨內嚴重警告處分，1人受到批評教育；移送有關部門12件，已處理9件，1人受到誡勉談話。

二、問題整改情況

（一）財政管理審計

2021年度市本級財政決算草案編制情況、預算執行情況及易門縣2020年度財政決算審計發現的11個問題已全部整改。

1.市本級財政決算草案及預算執行審計

市財政局已結轉使用存量資金378.20萬元，剩余2276.37萬元將統籌用于平衡預算；應繳未繳預算收入613.06萬元已繳入國庫；規范財政資金撥付，今后嚴格執行國庫集中支付制度，嚴禁將財政資金撥付到預算單位實有資金賬戶；實行轉移支付撥付進度獎懲機制，明確主管部門及財政部門辦理時限；開展全市機關事業單位編外聘用人員清理規范工作。

2.易門縣人民政府2020年度財政決算審計

易門縣人民政府及時召開整改專題會，成立整改工作領導小組，制定整改方案，要求財政部門嚴格執行《中華人民共和國預算法》《財政總預算會計制度》等相關規定，硬化預算約束，規范預算調整程序；嚴格按照批準的年度預算和用款計劃辦理支出；2021年所有項目支出均已按要求納入項目庫管理；規范編制各本預算，正確使用政府收支分類科目；嚴格控制代編預算規模，切實細化編制預算。

（二）部門預算執行及其他財政財務收支審計

4個一級預算單位及其所屬的20個二級預算單位預算執行審計和5個單位財政財務收支審計發現的19個問題，已完全整改18個，正在整改1個。

1.部門預算執行審計

一是市廣電局已按規定清理項目庫；修訂完善《玉溪市廣播電視局預算管理辦法（試行）》《玉溪市廣播電視局預算績效管理制度（試行）》等12項制度，切實加強項目支出績效管理及跟蹤檢查；督促所屬單位在規定時限內將非稅收入及時足額上繳財政；多方協商，正在辦理市廣電局持股股權劃轉手續。二是市文化和旅游局督促玉溪滇劇傳承保護展演中心嚴格按照政府采購程序辦理有關手續。三是市生態環境局嚴格按照規定，認真對照項目實際支出情況，精準編制項目績效自評。

2.財政財務收支審計

一是玉溪一中存量資金及經營利潤49.29萬元已上繳財政；已收取玉溪實驗中學學費及住宿費等289.38萬元并上繳財政；已按要求收回違規向教師發放的津補貼等22.28萬元。二是市教科所制定出臺制度，取消無依據發放勞務費；今后嚴格執行年初預算，杜絕超預算的情況發生；嚴格執行規定，杜絕在往來款科目核算收入，真實反映本單位收支狀況。三是玉溪市民族中學已上繳財政收入39.84萬元；用工程尾款抵扣履約保證金25.97萬元，進一步嚴格履行合同約定，加強項目管理；已清理往來款24.85萬元。四是市特殊教育學校今后嚴格執行項目采購文件及合同約定，按時足額收取履約保證金。五是市公證處已將80.72萬元公證費確認收入并計入應收賬款。

（三）重大政策措施落實跟蹤審計

1.優化營商環境及減稅降費審計

26家單位及4個省級工業園區優化營商環境情況審計發現的15個問題，已完全整改11個，正在整改4個。

（1）深化“放管服”改革方面。市住房城鄉建設局多次發函至紅塔區人民政府，持續推進下放至紅塔區人民政府的3項行政權力的交接工作；已督促主管的2個企業規范和優化了用水或用氣報裝流程。市自然資源規劃局多次與上級部門對接溝通，今后將按照省自然資源廳的工作安排做好工程建設項目審批工作。市交通運輸局制定了抽查計劃的工作流程，切實減輕企業負擔。市教育體育局要求所屬兩所學校今后制作的招生簡章嚴格執行相關規定，并報市教育體育局進行審核。

（2）優化營商環境方面。一是新平縣起草《關于鼓勵和扶持產業發展的實施意見》，待上會研究通過后執行。二是易門、通海等3個工業園區已向當地縣委、縣政府匯報，積極籌措資金逐步兌付企業扶持獎補資金。三是澄江、新平等3個工業園區11個項目已按程序啟動征地補償和用地報批工作。

（3）減稅降費政策落實方面。一是市生態環境局和市財政局聯合下發《玉溪市生態環境局 玉溪市財政局關于切實加強環境影響評價技術審查評估經費保障工作的通知》，全市不得再將評審經費轉嫁給行政審批申請人；已申報2022年度環境影響評價技術審查評估費用調整納入新增財政預算，同時積極爭取納入2023年度財政預算。二是易門縣繼續租賃的經營戶在后續租賃期限中進行延期抵減租金，未繼續租賃的經營戶已辦理租金退還。

2.省級工業園區招商引資及建設成效專項審計調查

通海、澄江、新平、易門四個省級工業園區2019年至2021年招商引資及建設成效情況審計發現的10個問題，已完全整改3個，正在整改7個。

一是資金及財務管理方面的問題。關于通海工業園區應收未收土地價款5603.55萬元的問題，通海工業園區配合縣自然資源局督促土地受讓人盡快繳清土地價款；通海工業園區已專題向縣委領導、市委工作指導組匯報應繳未繳2012年被征地農民養老保障金2472.01萬元問題，正在制定上繳被征地農民養老保險資金籌措方案。

二是招商引資成效方面的問題。易門、通海等4個工業園區3個項目已建成投產、6個項目已開工建設、6個項目正在開展前期工作、4個項目部分完成建設現因市場原因暫緩投資。通海工業園區1個項目已取得環評批復、1個項目正在辦理環評手續；1個項目正在與公司協商，重新考慮新上項目或清算并收回土地。

3.新增財政直達資金審計

云南省2021年新增財政資金直達市縣基層直接惠企利民情況審計發現的3個問題，已完全整改2個，正在整改1個。

一是市財政局已將收到的上級直達資金全部分配下達。二是玉溪工業財貿學校未按規定用途使用資金111.62萬元已歸還原資金渠道。三是市衛生健康委、市就業局、市中醫醫院等11個單位就業補助等27項專項資金已累計支出3238.73萬元，剩余433.61萬元按照工作推進情況支付。

4.“三湖”“十三五”水環境保護治理績效審計

撫仙湖、星云湖、杞麓湖“十三五”水環境保護治理績效情況審計發現的3個問題正在整改。

一是撫仙湖原澄江縣巖溶地區石漠化綜合治理工程項目資金已撥付825.37萬元，其余3個項目正加快開展資金撥付工作。二是澄江市水利局正在與財政部門對接收回違規出借撫仙湖北岸生態調蓄帶項目資金1200萬元。三是江川區人民政府制定了星云湖截污及湖濱帶修復工程還款計劃，籌措資金支付欠撥工程款1365.04萬元。

5.全省“十三五”水網基礎設施工程專項審計調查

華寧縣矣則河水庫擴建、元江縣魯布水庫建設情況專項審計調查發現的10個問題已全部整改。

一是魯布水庫工程已全部完工，矣則河水庫除渠系配套工程外樞紐工程已完工。二是2個水庫管理局已及時清退違規扣留的施工單位待結算價款、竣工資料整編保證金等1305.37萬元；華寧縣矣則河水庫管理局已按要求設置專賬核算地方政府專項債券資金，按合同約定扣回預付工程款200.84萬元，違規兌付征地補償款220.34萬元已收回并上繳財政。三是市水利局已對矣則河水庫擴建項目勘察設計及監理單位未按規定公開招標問題在全市水利系統通報，華寧縣水利局已作出書面檢查；華寧縣矣則河水庫管理局對合同進行清理、厘清各方權責；元江縣魯布水庫管理局今后加強投資控制；因遠鎮人民政府已對移民安置點工程進全面清理排查，施工單位對存在質量隱患的部位進行了返工處理。

6.鄉村振興審計

澄江市2020年鄉村振興規劃方案制定、資金籌集管理使用、項目實施情況審計發現的6個問題，已完全整改4個，正在整改2個。

一是資金管理使用不規范。澄江市財政局已撥付上級專項資金5087.86萬元、剩余876.53萬元將積極籌措資金撥付；澄江市農業農村局、澄江市水利局等3個單位已支付工程款及相關費用1242.51萬元、剩余26.28萬元將按計劃支付。二是工程建設管理不到位。澄江市人民政府督促各項目招標單位今后必須采用工程量清單計價，不得采取下浮率招標，項目實施單位嚴格執行項目招標文件及合同約定，按時足額收取履約保證金；2個項目超比率扣留質保金已退還；2個項目補繳了合同印花稅。

（四）重點投資項目及民生資金審計

1.重點投資項目審計

玉溪市東片區暨“三湖”生態保護水資源配置應急工程已完工部分收尾工程等3個項目審計發現的13個問題，已完全整改9個，正在整改4個。

一是工程價款結算不實。3個項目多計工程結算價款及待攤費用2735.82萬元已核減，2個項目已退回多付的工程款及監理費3.41萬元，1個項目多付路產占用費21.24萬元正在積極收回；市撫仙湖水務公司與江川區及通海縣對接，待江川區后續征租地費用審核完畢，且資金到位后再退還多撥付的征租地費用127.90萬元。

二是未嚴格執行基本建設程序。“三湖”應急工程已完部分收尾工程概算調整報告已完成，待上報市政府常務會研究同意后報相關職能部門批復；水保驗收報告已完成編制，待按概算調整批復修改后報批；未完成環評水保專項驗收問題待新增110kV線路工程環評報告編制完成并報批報建后開展。市國運公司組織專題培訓，出臺《玉溪國有資本運營有限公司工程項目建設管理相關制度》，梳理《工程建設風險防控清單》，承諾在今后的項目管理中嚴格執行基本建設程序，加強工程建設管理。玉溪師范學院2個建設項目已完成竣工驗收備案，1個項目因備案條件發生變更，重新補充資料。

三是會計核算不規范。玉溪師范學院項目公司、水務公司已對收入支出等進行調賬處理。

2.征地拆遷資金審計

玉溪至楚雄高速公路（玉溪段）征地拆遷資金籌集管理使用情況審計發現的17個問題，已完全整改3個，正在整改14個。

一是征地拆遷費用控制不嚴。紅塔區、易門縣等3個縣已向市人民政府匯報應補償征地拆遷費用超《責任書》約定數問題，并積極籌措資金解決征地拆遷未付款項；紅塔區已和玉楚項目公司商定，將協議中多計臨時用地拆遷款30.91萬元由建設方中鐵三局支付給區交通運輸局；紅塔區、易門縣已對多計的征遷費用3729.39萬元進行核減，峨山縣對多計報批規費、中介服務費672.87萬元將嚴格管理、據實結算，其余多計征地拆遷費481.89萬元正在整改。

二是資金籌集及使用不規范。易門、峨山等3個縣已撥付資金2417.59萬元，剩余不到位資金2.73億元正在籌措；紅塔區、峨山縣等3個縣已兌付征地拆遷補償費2457.06萬元，未兌付1.63億元正在整改；峨山、易門2個縣追回被挪用的征地拆遷資金18.16萬元，剩余315.84萬元正在追回；易門縣對無協議兌付征地拆遷補償款進行清理，與農戶補簽協議，多付資金6.24萬元已全部追回并調整相關賬務，收回超范圍兌付征地拆遷補償資金34.45萬元。

3.基本醫療保險基金審計

玉溪市2021年度基本醫療保險基金管理使用情況審計發現的5個問題已全部整改。市醫保局已追回多支付的醫保基金3.06萬元，退賠患者0.69萬元；已收回違規支付醫療機構限制用藥0.35萬元；已收回死亡人員違規享受醫保基金0.13萬元，并處2倍罰款。

（五）經濟責任審計

市生態環境局、市家園公司、市撫投公司、易門縣人民政府等8個單位的8位領導干部任職期間履行經濟責任情況審計發現的10個問題，已完全整改6個，正在整改4個。

1.收入收繳管理方面。易門縣30宗土地劃撥價款2.62億元已上繳財政，剩余9宗2576.74萬元已進行催繳；1戶企業欠繳違約金121.10萬元已上繳財政；易門縣住房和城鄉建設局等4個單位已將458.68萬元國有資產處置收入、房屋租金等上繳財政。

2.資金使用方面。易門縣住房和城鄉建設局歸還龍泉街道辦事處建設資金1300萬元將納入縣財政預算，分年、分批逐步償還；易門縣人民政府今后嚴格執行規定，及時兌付符合條件的財政補助資金；市家園公司挪用市級耕地占補平衡指標流轉使用費1.88億元正在籌措資金歸還。

3.預算編制方面。市生態環境局今后加強全口徑預算管理，嚴格規范預算編制，切實提高預算編制精準率。

4.財務核算管理方面。易門縣公安局、市撫投公司對長期掛賬往來款1199.25萬元進行了清理；易門縣人民法院訴訟費已結算86.99萬元，已清退執行款34.47萬元。

（六）國有資產審計

行政事業、自然資源、企業三類國有資產管理使用情況審計發現的53個問題，已完全整改35個，正在整改18個。

1.行政事業性國有資產審計。一是市廣電局、玉溪市民族中學等5個單位10項資產已補充完善資產處置相關手續。二是市民政局、市特殊教育學校等5個單位已盤活使用資產406項。三是市文化和旅游局、易門縣公安局等3個單位已對資產進行清理盤點，待盤點完成后根據規定進行資產報廢處置。四是玉溪市民族中學、玉溪花燈戲傳承保護展演中心等4個單位對資產進行清查，更新資產卡片賬信息。五是市社會福利服務中心、玉溪一中等11個單位進行賬務調整補記了資產。六是經市政府專題會議研究決定，擬撤銷玉溪市環保監測執法業務用房建設項目。

2.自然資源資產審計。一是未嚴格執行法定程序。通海、澄江等4個縣對已確定用地的項目辦理了供地手續，具備開發使用條件的地塊正在組織土地征轉報批；易門縣對7個未批先占林地的項目進行查處，對程序倒置的項目依法進行清理整改。二是部分資源環境違法問題未整改到位。易門縣8宗耕地“非農化”建筑設施已完成拆除1宗，其余7宗正在進行整改，正在按照“一礦一策”相關規定開展3個礦山地質環境保護與治理恢復工作；杞麓湖一級保護區內已拆除違規建筑12宗，剩余15宗尚未拆除。三是水環境污染防控工作存在薄弱環節。華寧縣生活垃圾填埋場已取得排污許可證，峨山、通海等3個縣已對“兩污”項目排污或環保設施進行維護、巡檢，正在按程序推進；“三湖”流域正在加快推進截污治污及雨污分流項目，澄江市已基本實現全流域污水管網全覆蓋；澄江市啟動北岸生態調蓄帶提蓄水循環利用工程，加強日常巡查，督促做好灌溉設施保護工作及管網維修工作，保障灌溉設施充分發揮作用；通海縣普應山養殖小區排污管安裝到位，逐步提高設施使用率。四是土地閑置或低效利用不同程度存在。通海、澄江等4個工業園區與用地單位進行協調溝通，加快項目推進，開展招商工作，盤活閑置土地，提高土地使用效率。

3.企業國有資產審計。一是關于市撫投公司資金拆借和對外擔保未按規定向市國資委報告的問題，今后按程序決策后及時報告。二是市家園公司開展新天地房源以物抵債工作，將應收取的擔保費1373.75萬元納入以物抵債債權范圍。三是市家園公司已委托相關單位對玉江大道提升改造項目進行竣工環境保護驗收，4420工程已取得水土保持批復；玉溪龍星供排水有限公司正在與玉溪高新區管委會對接，待污水處理廠辦理土地產權證后完成用地審批手續、建設用地規劃許可證的辦理；市國運公司項目未竣工驗收已交付使用的問題已于2021年2月1日辦理了竣工驗收手續，承諾今后嚴格執行基本建設程序。

（七）市人大常委會審議意見落實情況

市人大常委會《關于〈玉溪市人民政府關于2020年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告〉的審議意見》中要求對4個正在整改的問題持續跟蹤，推進問題解決。截至目前，2個問題已完全整改，2個問題正在整改。

1.關于玉溪北城蓮池房屋及土地資產1宗長期未辦理不動產登記證的問題：已完全整改。因該資產土地權屬關系不清，相關資料不全，無法辦理相關產權登記證明手續，2022年8月，市發展改革委、市機關事務局與云南褚酒莊園酒業有限公司達成協議，將北城蓮池土地以每年25萬元進行出租，促進國有資產保值增值。

2.關于市工業和信息化局部分房屋資產長期閑置的問題：已完全整改。南門街12號房產已整體移交市機關事務局管理。

3.關于市林草局對建設項目臨時占用林地到期后恢復情況監管不到位的問題：正在整改。玉溪市2016年至2018年臨時占用林地到期后未辦理延期手續、需要恢復植被及林業生產條件的項目共130項，截至2022年11月，已恢復植被及林業生產條件58項，已辦理永久（延期）使用林地手續9項，已恢復林業生產條件但暫未恢復植被41項，正在恢復或未恢復植被及林業生產條件22項。

4.關于市農業農村局撫仙湖面源和土壤污染控制項目進度嚴重滯后的問題：正在整改。已完成5000畝左右水肥一體化管網土方開挖等工程，開展占用永久基本農田補劃手續前期工作；開展生物炭田間試驗，10個首部系統（泵房）主體工程完成，正在安裝設備；項目資金共支出1081.41萬元。下一步將按照市政府專題會議要求，重新優化調整設計方案，加快推進剩余區域水肥一體化工程建設。

三、審計建議采納情況

在2022年的審計工作報告中提出了三條關于加強財政管理的建議，市人民政府及相關部門高度重視，積極采納和落實。

（一）統籌財政資源，推進預算管理一體化改革。印發《玉溪市市級行政事業單位閑置資產處置和管理工作方案》，切實加強行政事業單位閑置資產管理，盤活存量資產；繼續將非稅收入收繳改革創新推向縱深，玉溪市在云南省率先完成非稅收入收繳電子化管理改革。初步建立較完善的事前評估、績效目標、運行監控、績效評價等預算績效管理制度體系。

（二）嚴肅財經紀律，規范財政財務管理。印發《玉溪市招商引資領域財經紀律執行情況專項檢查方案》，組織開展全市招商引資財經紀律執行情況專項檢查工作，切實嚴肅招商引資領域財經紀律，助推招商引資高質量發展；修訂《玉溪市黨政機關公務差旅費管理辦法》，進一步規范玉溪市黨政機關公務差旅費管理；舉辦玉溪市財稅專題培訓班，進一步規范財政財務管理。

（三）優化營商環境，加強隱性債務管理，積極防范和化解風險。制定出臺《關于進一步加大優化營商環境工作力度的十五條措施》《玉溪市打造一流營商環境三年行動計劃（2022—2024年）》，著力打造一流營商環境；開展財經秩序專項整治行動，及時通報、督促債務化解及專債資金使用管理情況，加大國有企業債務化解應急支持力度。

四、未整改到位問題及原因分析

從整改情況來看，尚有75個問題正在整改。未完成整改的主要原因：一是資金緊張或財政困難暫時未能全部整改到位問題34個，未整改到位金額10.65億元。二是涉及多部門或多主體協調，被審計單位難以獨立整改問題7個。三是歷時久遠、涉及面廣等各種復雜原因，整改到位尚需一定時日問題13個。四是受市場環境、疫情、企業自身原因等因素影響，正在持續推進整改問題8個。五是其他原因問題13個。針對未完成整改的問題，市人民政府已督促各主管部門，要求責任單位結合實際制定整改計劃和措施，明確各自權責，加強統籌協調，合力推動整改，確保問題整改清零；督促市審計局對后續整改情況持續做好跟蹤督促指導。

五、進一步工作措施

（一）壓實整改責任，強化責任擔當。深刻認識整改工作的重要性，深入推進《中華人民共和國審計法》學習，把審計整改工作作為推動經濟健康發展的重要保障和有力抓手，對照審計發現的問題，進一步加強整改；督促被審計單位“一把手”認真履行整改第一責任人職責，親自管、親自抓；適時開展審計整改“回頭看”，形成審計監督發現問題、推動整改工作閉環；對整改不到位、不徹底，以及屢審屢犯的單位和責任人，嚴肅追責問責，真正做到凡審必嚴。

（二）深入剖析研究，建立長效機制。加強對典型性、普遍性、傾向性問題的研究，將“當下改”與“長久立”結合起來，將審計整改與推動改革創新、完善制度機制相結合，破除深層次問題和矛盾，打破體制機制障礙，推動出臺相關政策措施，構建完善適應新形勢、新要求的長效機制，促進各項重大措施落地落實。

（三）提升“治病”成效、加強“防病”功能。著力解決重審計、輕整改的問題，做好審計“后半篇文章”，做到立行立改、全面整改，改徹底、改到位。注重在干部選拔及各類考核中運用審計結果，實現審計監督與其他監督的貫通協同，提升審計監督的“治病”“防病”作用，努力實現“審計一個、促進一片，審計一點、帶動一面，審計部分、警示全體”的效果。

以上報告，請予審議。

注：本報告對縣（市、區）級行政區統稱為縣。