2022年1月13日，玉溪市審計局局長楊文欽受市人民政府委托，向市五屆人大常委會第三十五次會議報告了2020年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改情況。

一、審計整改工作總體推進情況

2021年9月，市五屆人大常委會第三十二次會議審議了2020年度市級預算執行和其他財政收支審計工作報告，對審計工作予以了充分肯定，并要求市人民政府和有關單位要高度重視審計查出問題，扎實做好整改工作，年底前要向玉溪市人民代表大會常務委員會報告整改情況。

市委、市政府高位推動審計整改。市委、市政府深入貫徹落實習近平總書記對審計整改工作的重要指示批示精神，把審計整改作為促進深化改革、強化政府自身建設、推動建章立制的重要舉措，形成黨委總攬、人大常委會監督、政府主導、職能部門分工協作、被審計單位具體執行的審計整改工作機制。市委審計委員會轉發了《中共云南省委審計委員會關于進一步加強審計發現問題整改工作的意見》，并提出了貫徹落實要求。市政府主要領導、分管領導多次召開專題會議安排、部署和研究審計發現問題的整改工作，對審計結果進行批示19篇（次），進一步推動審計查出問題整改落實到位。

各級各部門協調配合落實整改。各級各部門層層壓實審計整改責任，推動審計查出問題整改落實；各被審計單位強化措施，按項逐條整改；各職能部門結合自身職責權限，協作配合、各司其職，從統籌協調推動、過程把控、建章立制等方面推動審計整改，實現揭示問題、整改問題、建章立制同步推進，有效解決屢審屢犯“頑癥”。

審計機關加強跟蹤檢查，督促審計整改落實。市審計局結合審計項目實施，對整改情況進行跟蹤督促檢查，建立審計整改清單臺賬和掛號銷號制度，定期召開專題會議研究審計整改工作，評價審計整改結果，健全審計查出問題整改長效機制。市委審計委員會辦公室、市審計局印發了《玉溪市審計整改評價暫行辦法》，致力提升審計監督“防未病”成效。

審計工作報告共反映問題319項，涉及責任單位109個，包括5個縣（市、區）、36個市級單位。截至2021年10月底，已完成整改272項（含建議銷號38項），正在整改47項，整改完成率85.27%，較上一年度的80.16%提高5.11%。各責任單位通過整改已繳財政資金6.89億元、歸還原資金渠道9.67億元、清退（收回）資金資產3.05億元、核減工程投資0.30億元、安排撥付使用資金23.74億元、調整賬務等方式整改61.03億元。通過整改促進財政增收節支16.86億元，制定和完善相關制度8項。審計發現并移送問題線索73件，已處理40件，其他33件正在查處中；46人受到責任追究，其中：移送司法機關查處3人，2人受到開除黨籍、開除公職處分，43人次給予談話提醒、批評教育及約談等。

二、審計查出問題的整改情況

（一）市級財政管理及縣級財政決算審計

對2020年度市本級、高新區財政預算執行情況，市本級財政決算草案編制情況及2個縣財政決算情況審計發現的問題已整改18個，正在整改3個。

1.市級財政預算執行及市本級財政決算草案審計

市財政局一是對2021年各部門的結余資金進行清理，對仍需使用的結轉資金將編入次年部門預算；二是通過系統設置管控規則，嚴格監控2022年部門預算編制；三是今后提前下達下一級政府下一年度轉移支付資金；四是嚴格執行政府性基金調入一般公共預算的規定。高新區管委會已沖銷專戶間往來款17.80億元，化解與直屬公司往來款1.02億元，剩余22.43億元將進一步清理；對3個專戶之間形成的往來款已核對并調整賬務。

2.2個縣財政決算審計

一是財政決算不實的問題。澄江市、江川區已進行專題研究，進一步規范預算收支管理，化解財政隱形赤字8.79億元，其余2.51億元已制定隱形赤字消化方案，逐年化解；嚴格執行總預算會計制度等規定，避免違規進行科目之間調劑；江川區督促財政部門嚴格執行相關規定，不得違規調入資金。二是預算管理及執行不到位的問題。澄江市、江川區化解未撥專款12.90億元，其余1.07億元將逐年納入預算化解，對預備費、教育收費管理使用不規范的問題進行專題研究，嚴格執行相關規定。三是財政資金管理、使用不規范的問題。澄江市已要求財政部門嚴格執行相關規定，進一步規范土地出讓收入使用范圍；澄江市、江川區已清理化解往來款0.53億元，其余0.29億元將逐年清理。

（二）部門預算執行及其他財政財務收支審計

對74個部門和單位實施的預算執行審計全覆蓋和3個單位財政財務收支審計發現的問題，除2個問題外，其余已全部整改。

1.部門預算執行全覆蓋審計

一是關于部門預算編報及執行不夠規范的問題。市教育體育局、市水利局等8個單位將嚴格按照要求編制部門中期財政規劃，對項目實際用途細化分類，加強預算編制管理，提高預算編制精準度和科學性；市發展改革委、玉溪衛校將規范預算管理，嚴格項目預算及執行。

二是關于落實中央八項規定精神和過“緊日子”要求不到位的問題。市殘聯、市土地儲備中心等4個單位將堅持從嚴從簡，嚴格規范管理“三公經費”及會議費、培訓費、差旅費，降低成本支出；市衛生健康委、市科技局等4個單位將科學編制部門預算，切實壓減一般性支出；市林草局、市發展改革委等6個單位將加強資金支出審核，嚴格執行預算。

三是關于預算支出及項目績效管理需進一步規范和加強的問題。市醫保局、市科教創新服務中心等7個單位將嚴格執行合同管理制度，合理制定合同條款，其中2個單位已支付合同價款104.40萬元；市農業農村局、市扶貧辦（現市鄉村振興局）等8個單位加強項目和履約保證金監管，加快工程進度，按進度支付資金；市發展改革委等3個單位進一步加強預算績效自評工作，改進績效管理；玉溪衛校已完成2020年四個項目績效目標。

四是關于財務管理及會計核算等仍存在薄弱環節的問題。市供銷社等2個單位已按要求規范財務管理，玉溪農職院對多計收入19.70萬元進行賬務調整；玉溪衛校等2個單位已將存量資金130.61萬元上繳財政；市退役軍人局、玉溪體校等4個單位正在積極清理長期掛賬的往來款。

五是市發展改革委加強重點項目前期工作經費管理，對資金到位率進行摸排，已將資金到位及使用情況列入績效評估工作計劃。

2.其他財政財務收支審計（調查）

市級兩所幼兒園違規領取或報銷費用等43.28萬元已向個人收回繳入財政；今后嚴格執行公務接待及合同管理制度；市一幼已采用頂崗置換的方式幫扶高新實驗園，進一步規范財務核算，嚴格現金使用，加強公務用車管理；市二幼對玉興實驗幼兒園的合作幫扶正在征詢指導意見；玉溪市綜合設計院已完成賬務調整。

（三）重大政策措施落實跟蹤審計

對新增財政直達資金、財政存量資金及往來款、鄉村振興、清理拖欠民營企業中小企業賬款等重大政策落實跟蹤審計發現的87個問題，已整改65個，正在整改22個。

1.財政部門存量資金及往來款項管理情況專項審計調查

一是關于結轉結余資金清理盤活不到位的問題。通海縣、元江縣等7個縣已將財政專戶存量資金4421.96萬元收回財政統籌安排使用，剩余109.78萬元正在整改；江川區等3個縣已盤活使用資金3099.64萬元，剩余644.79萬元將分類撥付、逐年消化存量；新平縣、易門縣等4個縣已盤活統籌使用資金6.75億元；華寧縣等3個縣已將財政專戶存量資金3357.19萬元繳入國庫，完成整改。

二是關于預算收支管理不規范的問題。通海縣、新平縣等7個縣已將非稅收入1.96億元繳入國庫，剩余2.38億元正在整改；華寧縣、通海縣等6個縣已化解財政歷年欠撥專款6.43億元、用于平衡本級預算的上級轉移支付資金已歸還原資金渠道4.35億元，剩余25.55億元逐年化解；通海縣已將“以撥作支”資金2511.58萬元繳回國庫；通海縣、澄江市已將沉淀在單位的資金1987.59萬元收回財政，統籌安排使用；易門縣已向預算單位歸還借款2400萬元，剩余2.02億元將逐年歸還；峨山縣2020年預算支出轉列預撥經費1億元已全部消化。

三是關于往來款項及對外借款管理不夠嚴格的問題。江川區、元江縣等7個縣已清理往來款23.75億元，已規范管理17.41億元，其中4個縣已完成整改，剩余2.02億元將逐年清理；華寧縣等3個縣已收回違規出借的財政資金3377.29萬元，其余2752.60萬元將積極消化清理；華寧縣、元江縣將規范財政資金審批流程，嚴格資金出借。

2.鄉村振興審計

一是關于資金管理使用不規范的問題。江川區已及時撥付上級補助資金1684萬元、未實施公廁項目資金及應繳未繳財政結余資金160萬元已繳財政；易門縣應撥未撥上級補助資金2158.23萬元正在籌集資金分批撥付、挪用專項資金100萬元已按程序報批，待資金到位后歸還原資金渠道。

二是關于項目管理不規范的5個問題已完全整改。江川區、易門縣已按規定補繳合同印花稅；江川區已按程序完善手續，加強項目和合同管理，已完成農村戶廁、村委會公廁改建任務。

三是關于工程進度款支付審核把關不嚴的問題。江川區已督促建設單位按合同進行結算。

3.清理拖欠民營企業中小企業賬款審計

華寧縣等3個縣已制定清償計劃；新平縣、元江縣已制定整改方案，按照清欠工作要求完善工作機制；元江縣加強清欠臺賬管理、強化拖欠問題線索核實處理；澄江市、元江縣已完善清欠臺賬管理；通海縣對多報拖欠賬款2637.77萬元已按程序報批調整臺賬；華寧縣等3個縣對清償金額進行清理；江川區已清償欠款669.59萬元，江川區、新平縣剩余2213.93萬元欠款已制定還款計劃。

（四）重點投資項目審計

對重點投資項目審計發現的問題已整改22個，正在整改3個。

一是關于資金管理不夠嚴格的問題。對未經審批出借資金的問題，市國有資本運營公司今后將監督市國新投資基金管理有限公司嚴格執行基金投放流程；2個公司已收回本金及利息724.43萬元，其余1.69億元正在催收；澄川高速社會投資人融資資金7.13億元已到位。

二是關于基本建設程序履行不到位的問題。澄川高速、江通高速公路建設項目已辦理建設用地批復手續；武警支隊新機關遷建項目已完成報件組織工作；玉昆鋼鐵產能置換項目部分工程施工及設計未按規定公開招標，峨山縣加強項目管理，完善招投標管理機制。

三是關于投資控制不嚴、工程結算價款不實的問題。云南省城鄉建設投資有限公司對玉溪市中心城區火車站片區2013年公共租賃住房建設項目超概算投資5315.01萬元已報原審批部門審批，已核減多計的工程結算價款和待攤投資3001.03萬元，已采取措施催收多計多付施工圖審查費62萬元；澄川高速公路土地征用及拆遷補償費結算審核認定工作正在開展中，其中澄江市已完成征地拆遷費用審核工作。

四是關于部分項目建設進度緩慢的問題。新平縣交通運輸局加快永金高速新平（老船口）至元江（紅光）段工作進度、完成了入庫工作；市科教創新服務中心建立“周對接、月調度”工作機制，制定跟蹤服務表，推動擬建項目落地；市科教創新服務中心、科教投公司加大招商引資力度，拓寬融資渠道，加快項目推進。

五是關于財務管理及會計核算不規范的問題。市科教投公司已向相關部門匯報2個建設項目未繳土地劃撥價款9.23億元問題；云南澄大高速公路有限公司今后將規范核算地方政府專項債券資金；云南省城鄉建設投資有限公司已將應繳未繳公租房和商鋪銷售款9940.60萬元上繳財政；江通高速公路有限公司虛列待攤投資支出500萬元已進行調賬處理。

（五）經濟責任審計

對10個單位10名領導干部任職期間履行經濟責任情況進行審計發現的問題，已整改35個，正在整改2個。

一是關于財政收入管理不規范的問題。4家公司（單位）已上繳土地劃撥價款124.45萬元，其余2.54億元正在催繳；華寧縣人民檢察院已將違規支出資金6.88萬元上繳財政；澄江市潤源公司、江川區煙草產業服務中心等9個單位已將滯留、閑置或結余資金6289.61萬元上繳財政；澄江市已收回土地復墾費、水土保持補償費1128.49萬元，江川區399.70萬元正在催繳；華寧縣人民法院已上繳非稅收入231.97萬元；澄江市九村鎮全部退還18家企業垃圾清運費64萬元；華寧縣人民法院用罰沒收入返還款沖抵應收案款45萬元已進行賬務調整。

二是關于部分單位執行財經紀律不嚴格的問題。澄江市煙辦（現煙草產業服務中心）、華寧縣公安局等10個單位擴大開支范圍的問題已全部整改，相關單位已停止發放獎勵，收回違規資金426.66萬元；澄江市財政局、華寧縣人民法院等9個單位違規改變項目計劃和資金用途2.34億元的問題已全部整改，歸還原資金渠道2.32億元；江川區、澄江市將嚴格執行國家有關土地出讓收支的有關政策及玉溪市招商引資優惠政策；澄江潤源農業開發有限公司、森林撫仙湖工程管理局違規出借財政資金1.01億元已全部收回；江川區已兌付土地作價入股到期本金和股息1184.90萬元，其余1.50億元正在籌措資金；市工業和信息化局將加強預算編制管理，杜絕超預算支出；華寧縣人民檢察院將規范財務核算，真實反映單位收支；市政務服務局今后按照“三重一大”集體決策等內控制度要求，嚴格執行決策和審批程序。

三是關于涉案資金、款項等管理不到位的問題。華寧縣人民法院執行款等退款不及時1787萬元已完全整改，已清退訴訟費、保全費等168.69萬元；華寧縣公安局涉案資金46.94萬元已按要求進行移交。

（六）國有資產審計

對行政事業、自然資源、企業3類國有資產管理使用中存在的73個問題，已整改58個，正在整改15個。

1.行政事業性國有資產審計。一是市機關事務局加快推進黨政機關辦公用房權屬統一登記工作，已制定了實施方案。二是市住房城鄉建設局、市一幼等13個單位已對32處房屋及其他資產進行清理并登記入賬。三是市公安局、市教育體育局等4個單位閑置資產已盤活；市工業和信息化局正在與相關部門協調處理長期閑置的房屋資產；市機關事務局房屋因涉及拆遷已暫停招租工作；市住房城鄉建設局閑置資產屬歷史遺留問題，需多部門協調解決，目前已按程序報批處置。四是市屬2所幼兒園已停止將幼兒園品牌（單位名稱）給私立幼兒園使用；市林草局已收回房租1.40萬元上繳財政。五是市發展改革委將配合有關單位辦理產權轉移手續；玉溪農職學院、市住房城鄉建設局等8個單位已開展資產清查盤點、規范資產管理，完成整改；華寧縣公安局、市體育產業發展促進中心已上報資產核銷、處置手續。

2.自然資源資產審計。江川區、澄江市對審計發現問題進行了整改。一是澄江市正在按省自然資源廳審核意見修改完善永久基本農田核實整改初步成果。二是2個縣對未批先用林地正在依法查處，督促落實植被恢復；江川區對未批先占的土地已通過落實耕地占補平衡指標、納入國土空間規劃編制等措施進行整改。三是2個縣對程序倒置的項目依法進行清理整改，45個項目已補辦了相關手續。四是2個縣已撥付上級自然資源資產和生態環保專項轉移支付資金2.16億元、一般債券資金500萬元已繳回財政、加強水資源費收取管理對4戶取水許可證到期企業辦理了延期手續。五是澄江市在作出行政處罰的基礎上，分批分期對43個項目313.6146公頃用地辦理審批手續。六是2個縣已完成土地供應4875.62畝，未完成的部分已納入滾動計劃。

3.企業國有資產審計。一是2個項目正在開展消防及人防驗收工作、1個項目因歷史遺留問題正在協調相關部門解決、1個項目已完成工程結算初步審核工作。二是1個長期停工的項目已完成止損盤活工程結算，融媒體中心項目已重新選址進行前期工作。三是6個場館已加快工程建設進度，室外附屬工程、市政道路等已基本完成，4個擬建工程前期工作取得一定進展，正在辦理用地及立項審批工作；2個項目已完善基本建設程序。

三、審計建議采納情況

在今年的審計工作報告中提出了3條加強財政管理的建議，市人民政府及相關部門高度重視，認真采納和落實。

一是深化預算管理制度改革，提高預算編制水平。2022年將嚴格按照中央和省級預算管理制度改革要求，加強財政資源統籌，提高預算管理規范化、科學化、標準化水平。

二是優化國有資產監督管理，提高國有資產使用效率。市委、市政府制定出臺深化國有企業改革行動實施方案，相繼印發市屬國有企業改革整合重組方案、監督管理辦法、國企改革配套文件，積極推進國有企業改革工作。市人民政府印發了市級黨政機關辦公用房權屬統一登記工作實施方案，推進辦公用房權屬統一登記。市財政局建立和完善行政事業性國有資產管理制度體系，規范國有資產購置、使用和處置行為。

三是強化檢查培訓，提高財經紀律執行力。市財政局、市審計局聯合成立市直預算單位會計基礎工作規范化工作專班，對部分市直預算單位的會計基礎工作進行檢查；開展2021年會計基礎規范化管理暨政府會計改革培訓，進一步增強市直單位財經法紀執行意識。

四、未整改到位的問題及原因分析

從整改情況來看，尚有47個問題正在整改。綜合分析，未完成整改的主要原因：一是資金緊張或財政困難暫時未能整改，如6個縣未撥專款25.55億元、澄江市財政隱形赤字2.51億元，已整改的部分問題存在新增財政隱形赤字、用新的上級專款化解未撥專款。二是歷時久遠、涉及面廣等各種復雜原因，正在持續推進，整改到位尚需一定時日，如往來款長期掛賬未清理的問題。三是短時間內難以整改到位，需長期整改的問題，比如自然資源資產審計涉及的土地未批先占、批而未供等問題。四是部分被審計單位重視不夠、整改辦法措施不多，整改情況未納入干部選拔及各類考核中。針對未完成整改的問題，市人民政府督促各主管部門，要求責任單位結合實際制定整改計劃和措施，明確各自權責，加強統籌協調，合力推動整改，確保問題整改清零。市審計局將持續對后續整改情況進行跟蹤檢查。

五、進一步做好審計整改工作的措施

為推動審計整改制度化、規范化，更好發揮審計監督治已病、防未病作用，市人民政府將做好以下工作：

（一）提高政治站位，扎實推進審計整改。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真貫徹落實習近平總書記對審計整改工作的重要指示批示精神，通過召開政府常務會議、專題會議和聽取專項匯報等，專題研究審計整改工作，作出具體安排。對跨地區跨部門的問題，或存在時間長、歷史原因復雜、涉及利益群體多、整改難度大的重要問題，建立牽頭溝通協作機制，加強上下聯動、督查督辦，推動加強源頭綜合治理，防止屢審屢犯。

（二）壓實整改責任，確保整改落實到位。以新修訂的《中華人民共和國審計法》頒布實施為契機，強化審計查出問題整改。市人民政府將督促被審計單位整改審計查出的問題，依法報告和公布整改情況；督促有關主管部門在法定職責范圍內，加強主管領域審計整改的監督管理；督促審計機關加強整改情況的跟蹤檢查，推動形成審計整改合力，提升審計整改實效。

（三）完善審計成果運用機制，強化責任追究。加強審計監督與人大常委會監督、紀檢監察、黨政督查的貫通協作，推動信息互通、監督互動、措施配合、問題整改和成果共享；對拒不整改、推諉敷衍整改、虛假整改的單位和人員，依紀依規依法追責問責。將審計結果以及整改情況作為考核、任免、獎懲領導干部和制定政策、完善制度的重要參考，注重在干部選拔及各類考核中運用審計結果，實現審計監督與其他監督的有機結合，推動問題整改落實到位，提升審計監督“治病”“防病”作用。

注：本報告對縣（市、區）級行政區統稱為縣。